根据《中华人民共和国外汇管理条例》第十七条规定，境内机构和个人向境外投资需办理外汇登记，如需事先批准或备案的，应先办理相关手续。
《外管条例》下的“境外投资”包括境内机构和个人向境外直接投资或投资有价证券、衍生产品。机构境外投资包括ODI和特殊通道；个人境外投资目前仅适用于股权激励或特殊目的公司返程投资，未开放直接投资外汇通道。
上述境外投资途径中，最常见的是“境内机构的境外直接投资”，其第一步为ODI备案，亦称“境内企业合规出海的第一步”。那么，ODI备案是什么呢？本文将从“定义”、“必要性”和“办理流程”三个方面进行简单阐述。
一、什么是ODI备案？
ODI备案是国内企业、团体在境外进行直接投资的备案过程，目的是控制境外企业的经营管理权。
境内机构投资境外企业时，无论新设或并购，只要涉及取得境外公司所有权、控制权或经营管理权，都需要进行境外投资备案。
备案涉及商务部门、发改委和外管局（银行）三大部门，需取得相关证书、通知书和登记证后，方可合法设立海外公司和合规出境资金。
监管重点及相关法规如图所示。
二、为什么要办理ODI备案
在回答“为什么要办理ODI备案”前，需了解何时需境内机构出示ODI备案文件。常见情形有：
1. 境内机构对外投资需汇款至境外时，银行要求提供ODI备案文件。
2. 境内机构国外子公司开立银行账户时，可能需要内地母公司汇款作为激活款，需提供ODI备案证书。
3. 境内机构海外子公司需在国内设立外资企业时，银行要求提供之前对海外子公司的ODI备案文件。
4. 境内机构投融资需求大、需合并财报时，需办理境外投资备案以合理并表境外子公司业务。
由此可以看出，境内机构在对外投资、经营过程中，尤其是出现资金跨境流动的情况时，均需要出示ODI备案文件，而根据《企业境外投资管理办法》第二条，前述“投资”的内容包括但不限于：
(一)获得境外土地所有权、使用权等权益；
(二) 获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益；
(三) 获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益；
(四) 获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益；
(五) 新建或改扩建境外固定资产；
(六) 新建境外企业或向既有境外企业增加投资；
(七) 新设或参股境外股权投资基金；
(八) 通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。
不办理ODI备案的后果包括：资金无法合法汇出，境外利润无法返回境内，影响海外上市，无法享受政府补贴和奖励，可能面临知识产权纠纷，甚至可能被禁止境外投资。主管部门有权中止或停止项目，警告境内主体及有关责任人，构成犯罪的将追究刑事责任。
三、如何办理ODI备案
如上文所述，办理ODI备案涉及的主管部门有：商务部门、发改委和外管局（银行），整体流程如下：
上图中有两处需要进一步说明的内容：
① 境内企业办理ODI备案的申请条件：
投资主体和成立时间符合要求：投资主体需要为我国境内依法成立的企业。但是，成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。
股东背景、资金来源、投资要求真实性要求：无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，一般无法通过审查，针对本条，往往需要境内企业提供银行流水等资金证明文件。
财务要求：最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率最好高于5%，同时资产负债率最好低于70%。
② ODI备案根据投资的金额大小、所属行业、投资目的地等因素，分为备案制和核准制。项目类型所对应的审核层级详见下图：
整个ODI的备案流程耗时大约在2～3个月，办理成功后会得到分别由商务部门和发改委颁发的证书：《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》，之后境内机构就可以凭证汇出资金或进一步完成境外投资事项。
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